خطابات الضمان او الكفالات البنكية
مقدمة:-
يحتاج عملاء البنوك خطابات الضمان عند الدخول فى مناقصات او مزايدات او
مماراسات حكومية او تابعة للقطاع الخاص او لاغراض الافراج الجمركى السريع للبضائع
المستوردة
تعريف خطاب الضمان :-
هو تعهد كتابى فى صورة خطاب يصدره
البنك لعملائه وبناءة
على طلبهم لصالح طرف ثالث يسمى المستفيد يتعهد فيه بان يدفع
الى المستفيد مبلغ معيننا فى حدود قيمة الضمان اذا ما طلب المستفيد ذلك خلال مدة
الضمان ودون النظر الى اى اعتراض من طالب خطاب الضمان
انواع خطابات الضمان :-
اولا : خطابات الضمان من حيث العمليات التى تغطيها
1-
خطابات الضمان
الابتدائية :
هى خطابات التقدم للتعاقد على العمليات كما فى حالتى المناقصات والمزايدات
وتكون قيمتها نسبة من 2 % الى 5 % تقريبا من القيمة الاجمالية المتوقعة للعملية
والغرض منه هو ضمان جدية العميل فى التعاقد
2-
خطابات الضمان
النهائية
وتطلب عند التعاقد لتنفيذ العملية حيث بعد اختيار المتقدم قد يطلب منه خطاب
تكملى او خطاب جديد بالقيمة الجديدة
3-
خطابات ضمان مقابل
دفعة مقدمة
وهى الخطابات التى يلزم ان يقدمها المتعاقدون ليحصلو ا على دفعات مقدمة من
الجهات المتعاقد معها لكى يستعينوا بهذا الدفعات فى تنفيذ الاعمال المتعاقد ع ليها
وبالتالى يكون غرض هذه الخطابات ضمان
التنفيذ الجزئى للعقد فى حدود الدفعات المقدمة على الاقل .
4-
خطابات الضمان عن قيمة
العمليات المنتهية :
وهى الخطابات التى تقدم لضمان خلو العمليات المنفذة من العيوب بعد تسليمها
للجهة المتعاقد معها ولمدة معينة
5-
خطابات الضمان
الجمركية
وهى الخطابات التى يلزم تقديمها لضمان سداد الجمارك المستحقة بعد الافراج
عن السلع المستوردة
6-
خطابات الضمان
الملاحية
وهى الخطابات التى يلزم تقديمها لضمان تسليم مستندات الشحن عند ورودها بعد
الافراج عن البضائع
7-
خطابات الضمان
المصرفية
وهى خطابات الضمان التى تصدرها البنوك المحلية لبنوك اجنبية حتى تقوم
البنوك الاجنبية باصدار خطاب ضمان للجهات المحلية فى البلاد الاجنبية لضمان عميل
البنك المحلى فى تنفيذ عمل ما فى البلد الاجنبى .
8-
خطابات ضمان تراخيص
حكومية
وهى خطابات ضمان قد تطلبها وزارات الدولة لاصدار تراخيص معينة مثال ذلك قد
تطلب وزارة الاعلام خطاب ضمان لمنح العميل ترخيص اصدار مجلة او صحيفة او قناة
فضائية
ثانيا : خطابات الضمان بحسب الغطاء
يقصد بها طريقة التعامل بين البنك مصدر خطابات الضمان والعميل من حيث قيمة
الضمان وهى تنقسم الى :-
1-
خطابات ضمان مغطاه
بالكامل
وفيها يدفع العميل قيمة خطاب الضمان بالكامل حيث يقوم البنك بخصم قيمة
الخطاب من الحساب خلال فترة الضمان ولا يرجع المبلغ للحساب الا فى حالة استلام
البنك لخطاب الضمان الاصلى او انتهاء مدة خطاب الضمان وتكون فى العادة للعملاء
الذين ليس لديهم تسهيلات بنكية مع البنك
2-
خطابات الضمان المغطاه
جزئيا
وفيها يقوم البنك بحجز جزء من قيمة خطاب الضمان والباقى تسهيلات وذلك حسب
الاتفاق بين البنك والعميل
3-
خطابات الضمان غير
المغطاه
تصدر فقط للعملاء الذين لديهم عقود تسهيلات مع البنوك وفى بعض الحالات رغم
وجود التسهيلات الا ان البنك اذا زادت قيمة الكفالة عن مبلغ معين قد يقوم بحجز
قيمة الكفالة او يطلب حوالة حق على المشروع وحوالة الحق تعنى ان تتعهد الجهة التى يصدر
خطاب الضمان لصالحها بان تقوم بتحويل مستحقات صاحب خطاب الضمان عن عملية معينة الى
حساب طالب خطاب الضمان فى البنك مصدر خطاب الضمان ولها نماذج معينة يتم تعبئتها
ثالثا : اجراءات اصدار خطابات الضمان :
1-
لكل بنك نموزج يتم
تعبئته بواسطة طالب خطاب الضمان يكون موقع من المفوض بالتوقيع المعتمد لدى البنك
عن الشركة ويحتوى على بيانات اساسية من اهمها
- التاريخ
- اسم المستفيد
- الغرض من خطاب الضمان ويقوم البنك بكتابة الغرض فى خطاب الضمان حسب ما
يكتبه العميل بالضبط اى ينقله نقل مسطرة بدون زياده او نقصان
- تاريخ بدء خطاب الضمان وتاريخ نهايته
- اسم الشركة او الجهة طالبة خطاب الضمان
- التوقيع
1-
يصدر البنك خطاب
الضمان من اصل وصورة تسلم للعميل ليقوم بنفسه بتسليمها للمستفيد
2-
يتقاضى البنك عمولة
ومصاريف عن عملية اصدار خطاب الضمان تتوقف على قيمة الخطاب ومدة الخطاب ونوع
التغطية له
3-
الخطاب فى حوزة
المستفيد له كافة الحقوق عليه بشرط ان يكون خلال مدة الخطاب حيث له الحق فى طلب
تسيله الى الطلب للبنك ان يضيف قيمة الخطاب لحسابه وله الحق المطلق فى طلب تمديد
الخطاب
رابعا: المعالجة المحاسبية لخطابات
الضمان :
1-
مصاريف الاصدار يتم
تحميلها للقسم او النشاط الذى سوف يستفيد من ايرادات العملية
2-
فى حالة خطابة الضمان
المغطاه او المغطاه جزئيا يتم فتح حساب
يسمى هامش نقدى او خطابات ضمان يكون مدين بالقيمة والبنك دائن وهو حساب ميزانية
عمومية ويتم اقفاله حين استرجع قيمة الخطاب
ليست هناك تعليقات:
إرسال تعليق